当年所得税多计提了怎么做账？

通过以前年度损益调整科目冲回，分录为

借：以前年度损益调整(红字)(摘要--冲回X年度多计提所得税)

贷：应交税费--应交企业所得税(红字)

借：利润分配---未分配利润留成(红字)

贷：以前年度损益调整(红字)

相关案例分析：

6月份在计提第2季度所得税时，计提了10000元，但是在申报的时候，只申报了9999.9元，缴纳也是9999.9元。但是实际计提和申报都应该是10000元的，请问这种情况，现在7月份的账务上应该怎么处理？

答：将多计提的用红字凭证冲回

借：所得税费用(红字)-0.1

贷：应交税费--应交企业所得税(红字)-0.1

借：本年利润(红字)-0.1

贷：所得税费用(红字)-0.1